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参议院委员会要求研发税收激励法案在通过之前进行完善

2019-02-12 21:52:24来源:zdnet

参议院经济立法委员会已要求联邦政府重新制定一系列以研发(R&D)税收激励为中心的措施。

该委员会在一份关于财政法修正案(确保跨国公司在澳大利亚支付其公平税收和其他措施)的报告[PDF]2018年法案中表示,它认识到政府需要保持公众对诚信和财务可持续性的信心。研发税收激励措施,但它并不确信引入的措施将提供这样的。

“这种信心促进了整个经济体的商业创新,并使该计划能够实现其额外性和溢出效应的既定目标,”委员会写道。“此外,委员会认识到,虽然目前形式的研发税收激励措施未能实现这些目标和目标,但仍需要改革研​​发税收激励措施。

“根据所提供证据的重要性,委员会认为,在进一步考虑研发税收激励措施之前,该法案不应进行。”

该法案旨在实施2018 - 19年预算中公布的一系列措施,包括改革研发税收激励措施,澳大利亚资本弱化规则,澳大利亚酒店预订离岸卖家的商品及服务税安排,重新进口豪华车的应纳税额翻新后进入澳大利亚,以及“重要的全球实体”的定义。

研发税收激励措施于2011年以现有形式引入。这是澳大利亚政府用于刺激研发行业投资的主要机制,并通过为符合条件的研发活动提供税收抵消来实现这一目标。

大约有13,000家公司在研发税收激励计划中注册。

研发税收激励措施有两个核心组成部分:某些符合条件的实体的可退还税收抵扣,这些实体的总营业额低于2,000万澳元,所有其他符合条件的实体均可抵扣不可退税。

目前,研发税收激励措施的支出门槛为1亿澳元,但该法案提议将研发支出门槛提高至1.5亿澳元。

具体而言,该法案将:将可退还的研发税抵消索赔人的研发税抵免与索赔人的公司税率挂钩,此外还有13.5个百分点的保费;将可退还的税收抵免额定为每年400万澳元;并改变较大的研发实体计算其研发税抵消的方式,以基于强度的计算。

在审查拟议的可退还税抵消额度400万澳元的上限时,委员会认为,它将“从一些情绪中受益”,以确保已经作出投资承诺的研发实体不会无意中受到阻碍。

委员会表示,在听证会期间对条例草案的修改进行了详细审查,并对2018年7月1日起追溯适用的法律提出了质疑。

该委员会对可能破坏已经安排的研发活动的潜力表示担忧。

“特别是,委员会认为一些研发实体受到可退还税抵免的400万澳元上限的影响,没有足够的时间来计划条例草案中提出的修改,因为他们的投资已经开始在宣布这项措施之前的某个时间,“报告说。

“尽管如此,委员会还认识到,政府在确保纳税人资金问责制时,需要不断监督,检查和加强此类计划和行业,因为这些计划中的合作伙伴也需要对改进的必要性保持警惕。”

委员会总共提出一项建议,要求参议院推迟审议该法案,直至进一步审查和分析研发税收激励措施。

特别是,委员会建议:对研发税收激励措施可退还部分的上限进行细化,并注意已经采取的投资决策;研发强度公式得到了完善,注意到各行业的研发强度存在固有差异,对运营成本较高的企业产生了影响。

最初宣布的研发税收激励措施的审查最初是作为2015年12月前首相马尔科姆特恩布尔的11亿澳元国家创新和科学议程的一部分。

该审查发现,在接下来的9月,该计划“未达到其额外性和溢出效应的既定目标”,并提出六项建议被视为一揽子措施,以提高计划的整体有效性和完整性,同时鼓励额外的研发。